La nouvelle circulaire de l’ACD L.I.R. n°115/14 du 27 septembre 2024 a apporté des précisions sur l’exonération de la prime locative, que les employeurs peuvent allouer depuis le 1er juin 2024.
Prime locative pour les jeunes salariés
Depuis cette date, le gouvernement luxembourgeois permet aux salariés de moins de 30 ans, locataires au Luxembourg ou à l’étranger (résidence principale uniquement), de bénéficier d’une « prime locative ». Cette prime est également applicable en cas de colocation, avec un montant proratisé en fonction de la part de loyer supportée par le salarié.
Exonération fiscale partielle de 25 % de la prime locative
À compter du 1er juin 2024, 25 % du montant de la prime locative sera exonéré d’impôt. Cette mesure vise à alléger la charge fiscale des jeunes locataires, tout en tenant compte de l’évolution des prix immobiliers et du coût de la vie.
Qu’implique cette exonération ?
En pratique, cela signifie que 25 % de la prime locative perçue ne sera pas soumis à l’impôt, dans la limite de 1.000 €. Voici les détails de l’application :
- Si la prime dépasse 1.000 €, l’exonération ne s’applique que sur les 1.000 premiers euros.
- En cas de travail à temps partiel ou d’année d’imposition incomplète, la prime sera proratisée.
Conditions d’éligibilité cumulatives :
Pour bénéficier de cette exonération, les conditions suivantes doivent être remplies :
- Le salarié doit être âgé de moins de 30 ans au début de l’année d’imposition ;
- La prime allouée ne doit pas excéder le montant du loyer hors charges ;
- La rémunération annuelle ne doit pas dépasser 92.553,30 € (30 fois le SSMQ).
Informations importantes :
- Application : La mesure prend effet à partir du 1er juin 2024, sans rétroactivité.
- Pourcentage exonéré : 25 % de la prime locative, dans la limite de 1.000 €.
- Base légale : Article LIR 115/14.
- Bénéficiaires : Tous les salariés de moins de 30 ans, locataires au Luxembourg ou à l’étranger (résidence principale).
Démarches à effectuer :
Aucune démarche spécifique n’est exigée, mais il est recommandé de conserver une copie du bail et de fournir une preuve mensuelle de paiement des loyers.
Pour plus de détails, vous pouvez consulter la circulaire sur l’exonération de la prime locative:
Circulaire Exemption prime locative
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